Срок полезного использование по планшетам | Обновленная информация в 2021 году

Содержание
  1. Основные средства 1 и 2 амортизационных групп
  2. Планшет к какой группе основных средств относится
  3. Амортизационная группа смартфона в 2020 году
  4. Амортизационные группы
  5. Бухгалтерский учет и пример расчета амортизационных отчислений
  6. Для бухучета
  7. Дополнительно
  8. К какой амортизационной группе отнести ноутбук
  9. К какой амортизационной группе отнести планшет в 2021 году
  10. К какой амортизационной группе относится ipad (планшет)
  11. Какой iphone лучше купить в 2021 году
  12. Компьютер
  13. Ноутбук какая амортизационная группа 2021
  14. Окоф компьютер в сборе в 2021 году и амортизационная группа
  15. Онлайн журнал для бухгалтера
  16. Отвечаем на ваши вопросы
  17. Планшет какая амортизационная группа 2021
  18. Похожие публикации
  19. Пример 4: бухгалтер пересчитал ежемесячную амортизацию в налоговом учете после модернизации компьютера
  20. Сотовый телефон окоф
  21. Таблица кодов окоф для офисной электроники

Основные средства 1 и 2 амортизационных групп

Вторую АМ составляют имущественные активы, имеющие срок полезного использования более двух лет (24 месяцев) и менее трех лет включительно. Например, земляника как многолетнее насаждение, грузоподъемные краны стрелкового типа, стогометатели, снегоуборочные машины, спортивный инвентарь и прочее. В подсчете налога на имущество вторая амортизационная группа основных средств не участвует.

Готовым к работе комплексом является и моноблок (амортизационная группа также вторая), который рассматривают, как компьютер, объединенный с монитором в едином корпусе и не требующий доукомплектования. Но несколько иначе обстоит дело с таким объектом, как монитор.

Вопрос: Заполняя статформу № 11 краткую столкнулись с проблемой, касающейся группировки оборудования в соответствии с прежними и новыми шифрами ОКОФ. Можем ли мы старые коды заменить новыми, не корректируя при этом амортизационные группы?

Планшет к какой группе основных средств относится

Код ОКОФ (версия до 01.01.2021) 14 3020210 — Техника электронно-вычислительная, включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей.

Код ОКОФ (версия с 01.01.2021) 330.28.23.23 — Машины офисные прочие (включая персональные компьютеры и печатающие устройства к ним; серверы различной производительности; сетевое оборудование локальных вычислительных сетей; системы хранения данных; модемы для локальных сетей; модемы для магистральных сетей)

Ответ: Если стоимость сотового телефона не превышает 20 000 руб., то телефон можно отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2021 N 26н) и его стоимость в полном объеме можно списать на расходы в момент ввода телефона в эксплуатацию. еще: Вопрос:

…ОАО при учреждении разместило акции нескольким учредителям. Оплата уставного капитала произошла не полностью, но более 50%. Год еще не прошел. На настоящий момент учредитель, не оплативший свою долю, хочет оплатить лишь часть ее. Как это оформить с юридической точки зрения, а также в бухучете?

Нужно ли вносить изменения в учредительные документы? («ЭЖ Вопрос-Ответ», 2021, N 7) Вопрос: …Организация получила по договору лизинга автомобиль, который учитывается на ее балансе по первоначальной стоимости, исчисленной исходя из общей суммы лизинговых платежей.

Амортизационная группа смартфона в 2020 году

  • амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС,
  • срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2020 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2020 № 03-05-05-01/39563).

Ситуация: можно ли в налоговом учете уменьшить срок полезного использования объекта недвижимости, приобретенного до 1 января 2006 года, на срок его фактического использования в качестве жилого объекта? До перевода в нежилой фонд по объекту начислялся износ .

Капитальные вложения в арендованное имущество (имущество, полученное по договору безвозмездного пользования) можно амортизировать только в течение срока действия договора (п. 1 ст. 258 НК РФ). По окончании срока договора аренды (договора безвозмездного пользования) арендатор (организация-ссудополучатель) должен прекратить начисление амортизации по таким капитальным вложениям (даже если срок полезного использования еще не закончился).

От фактической продолжительности эксплуатации арендованного объекта (объекта, полученного в безвозмездное пользование) (в т. ч. у арендодателя (организации-ссудодателя)) срок полезного использования объекта, а следовательно, и норма амортизации неотделимых улучшений не зависит (письмо Минфина России от 14 мая 2008 г. № 03-03-06/2/52).

Амортизационные группы

Амортизация — (Depreciation) Понятие термина амортизации, амортизация основных средств Информация о понятии амортизации, амортизация основных средств, методы и учет амортизации Содержание Содержание Определение термина Амортизация (бухгалтерия) Амортизация… … Энциклопедия инвестора

Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях — Терминология Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях: 50.

Бухгалтерский учет и пример расчета амортизационных отчислений

Вопрос: Как отразить модернизацию компьютера в бухгалтерском учете, если он учитывается как один инвентарный объект основных средств (ОС) со всеми приспособлениями (устройствами)? Стоимость компьютера в бухгалтерском и налоговом учете полностью самортизирована.

Организация применяет ФСБУ 5/2021 «Запасы». Компьютер, используемый в основной деятельности (оказании услуг), числится в составе ОС по первоначальной стоимости 102 000 руб. Организация применяет линейный способ (метод) начисления амортизации. Монитор, который был приобретен за 19 500 (без НДС), находился в рабочем состоянии.

В процессе модернизации организация заменила его на новый с лучшими потребительскими характеристиками. Стоимость приобретения составила 39 600 руб., в том числе НДС 6 600 руб. Прежний монитор передан на склад в качестве запасного. Стоимость аналогичных мониторов составляет 10 000 руб. (без НДС).

Читайте также:  Клавиатура айпаде разделилась что делать. Проблемы с клавиатурой на iOS-устройствах и пути их решения

Срок полезного использования компьютера в бухгалтерском и налоговом учете при принятии к учету был установлен равным 25 месяцам, а после замены монитора увеличен на 10 месяцев. В соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.

2002 N 1, компьютер отнесен ко второй амортизационной группе. Организация применяет метод начисления в налоговом учете, амортизационную премию не применяет. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца.

В случаях улучшения повышения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией пересматривается срок полезного использования по этому объекту. Ведение бухучета. Сейчас смотрят.

Таким образом, для принятой к учету в 2020 году системы кондиционирования, амортизационная группа установлена опять же, как третья, и изменений не претерпела. Бухгалтер также может руководствоваться технической документацией и рекомендациями товаропроизводителя.

Для бухучета

Если в бухучете компьютер признан основным средством, то для него нужно правильно определить срок полезного использования – тот период, на протяжении которого бухгалтер будет проводить списание амортизационных отчислений в расходы.

Некоторые компании, чтобы избежать амортизационных затрат, приходуют ПК по частям. Минфин против такой практики (см. письмо от 01-04-05 г. №03-03-01-04/2/54.). Чиновники считают, что компании таким способом искусственно ускоряют списание объекта и создают неправомерную выгоду для себя.

Большинство специалистов рекомендуют применять третью амортизационную группу, в которой упомянут ОКОФ 330.28.23.22 «Машины копировальные … для офисов». Вместе с тем существует ОКОФ 330.28.23.23, рассмотренный нами выше. Он относится ко второй группе амортизации и включает в себя, в том числе, принтеры как составляющие ПК.

Дополнительно

При покупке нового офисного печатного устройства непременно возникает вопрос особенностей постановки его на баланс предприятия. В отношении МФУ часто возникает путаница, так как эти устройства включают одновременно в себя печатающее устройство, факс и сканер.

Код ОКОФ для принтера и сканера в рамках одного устройства выбирается по максимальной амортизационной группе отдельных компонентов, речь в данном случае о средствах светокопирования. Далее мы подробно рассказываем, как выбирается ОКОФ для нового многофункционального офисного оборудования, включая версию классификатора 2021 года.

В прошлой версии ОКОФ, который обладал силой до января 2021 года, код для системного блока определялся показателями 14 3020210 и объединял в себе разновидности имущества во 2 амортизационной группе “Электронно-вычислительная техника, в том числе ПК и печатное оборудование к нему”.

Согласно последним новостям от правительства к основным изменения можно будет отнести то, что ОКОФ будет адаптирован под правила международных аналогов современной системы экономики. Такое определение может выглядеть немного размыто и именно поэтому стоит разобраться понимать, что все изменения в новом классификаторе будут предусматриваться для организаций разного типа, а особенно будут учитывать их основные фонды, их организации, состояние и структура, в некоторых ситуациях даже официальный учет.

К какой амортизационной группе отнести ноутбук

И только если у вашей организации есть документ о государственной аккредитации в качестве организации, «осуществляющей деятельность в области информационных технологий», и вы выполняете все перечисленные в НК условия (установленные для таких организаций), вы можете не обращать внимания на эти сроки.

Если у вас в учете появилось новое основное средство с наименованием «ноутбук» или «нетбук», срок его использования вы должны установить в пределах от 25 до 36 месяцев включительно. Установив другой срок полезного использования, вы допустите ошибку, которая приведет к неправильному расчету налога на прибыль.

К какой амортизационной группе отнести планшет в 2021 году

Смартфону «iPhone 7» соответствует код ОКОФ 320.26.30.23 «Аппараты телефонные прочие, устройства и аппаратура для передачи и приема речи, изображений или других данных, включая оборудование коммуникационное для работы в проводных или беспроводных сетях связи (например, локальных и глобальных сетях)».

Амортизация по основным средствам, переведенным из жилого в нежилой фонд, начисляется в общем порядке. В рассматриваемой ситуации до перевода в нежилой фонд объект не использовался для извлечения доходов, следовательно, амортизируемым имуществом он не признавался (п. 1 ст. 256 НК РФ).

В связи с этим начислять по такому объекту амортизацию можно начиная с месяца, следующего за тем, в котором объект был введен в эксплуатацию в качестве основного средства для использования в деятельности, направленной на получение доходов. Это следует из положений пункта 4 статьи 259 Налогового кодекса РФ.

В феврале 2021 года арендатор дооборудовал здание лифтовой шахтой и лифтом. Расходы составили 2 000 000 руб. (без НДС). Капитальные вложения произведены с согласия арендодателя и, согласно договору, возмещению не подлежат. Лифтовая шахта и лифт были введены в эксплуатацию в том же месяце, когда было дооборудовано здание.

К какой амортизационной группе относится ipad (планшет)

Основным признаком классификации ОС в учете и налоговой отчетности является срок эксплуатации (службы). Законодательством разрешено фирмам самостоятельно относить свое имущество к той или иной амортизационной группе, исходя из интенсивности его использования, особенностей хозяйственно-производственных процессов и иных факторов, позволяющих определить период полезной службы.

Во-вторых, там, где отсутствует основное средство, отпадает необходимость начислять амортизацию. В-третьих, если какой-то объект вышел из строя, его безболезненно можно отремонтировать или заменить, отразив стоимость таких работ в виде единовременных затрат.

Свежие записи Я хотела бы узнать какие документы нужны на загран паспорт Я гражданка украины проживаю по внж 5 лет как получить гражданство Юридическая консультация по жилищным вопросам в москве Юр лицо хочет вернуть товар надлежащего качества Юр лицо пытаетя выдать бракованный товар чужой.

Читайте также:  Планшет Apple iPad Pro 10.5 Wi-Fi Cellular 64Gb Space Gray (MQEY2RU/A): купить планшет Эпл в интернет-магазине Эльдорадо, цены с доставкой по Москве

Какой iphone лучше купить в 2021 году

Флагманы Apple сменились. Теперь это iPhone 11, iPhone 11 Pro и iPhone 11 Pro Max, которые были представлены на сентябрьской презентации. Теперь, если вы хотите непременно флагманский iPhone, то присматриваться следует именно к iPhone 11 Pro или iPhone 11 Pro Max. Они истинные флагманы. iPhone 11 же является улучшенной версией iPhone XR.

Хорош ли iPhone 7 для покупки в 2021 году? Более чем! Это шикарный смартфон, особенно для тех, кто не в восторге от того, что почти все современные смартфоны оснащены стеклянными корпусами. У iPhone 7 корпус из прочного алюминия, который выполнен в паре уникальных для iPhone цветах (речь про черный матовый и черный глянцевый), мощнейший процессор A10 Fusion, который устареет только лет через пять, отличная одинарная камера, защита от воды и множество других особенностей.

Компьютер

Классификация по амортизационным группам необходима в целях НУ и связана с процессом учета затрат, включаемых в расчеты по налогам при соответствующей системе налогообложения. В бухгалтерском учете амортизация может устанавливаться произвольно, однако на практике руководствуются теми же нормами, что и для НУ.

Оборудование для доступа к телефонной сети, согласно Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех до пяти лет включительно). Код по Классификации – 14 322 2000 «Оборудование кабельной связи и аппаратура проводной связи оконечная и промежуточная».

Есть еще режущие плоттеры (каттеры), которые выполняют контурную резку бумаги, виниловой или самоклеящейся пленки. А внешний накопитель информации позволяет, не модернизируя компьютеры или серверы, сильно расширить объем хранящихся данных. Сервер — это удобно не только потому, что все компьютеры работают в единой сети, но и потому, что имеющаяся на сервере информация обычно доступна в режиме 24/7 И плоттеры, и накопители для серьезных задач стоят дороже 40 000 руб.

Надо амортизировать, но с каким СПИ? Если искать эти устройства в Классификации точно по их названиям, вы ничего не найдете. Зато во 2-й группе есть печатающие устройства к компьютерам и системы хранения информации. Плоттер вполне подходит под первое, а внешний накопитель — под второе. Значит, 2-я группа — СПИ свыше 2 и до 3 лет включительноКлассификация.

Ноутбук какая амортизационная группа 2021

Если на предприятии уже есть объекты, используемые в производственной деятельность, заново составлять на них акты не нужно, как и определять группу амортизации (списание определяется в прежнем порядке). Средства, которые закупаются после 1.01.2021, амортизируются по новым правилам.

В соответствии с Классификацией персональные компьютеры отнесены к 2-ой амортизационной группе, для которой СПИ установлен свыше 2 до 3 лет включительно. Действительно, нововведения весьма значительные: сменилась не только конфигурация кодов (теперь они записываются в формате ***. **. **. **. ***. ) но и структура Классификатора.

С внедрением новых технологий в нем учтены объекты, которых не существовало в период утверждения предыдущего документа, а также удалены, объединены или разделены некоторые позиции. К примеру, в один обобщающий объект «Информационные ресурсы в электронном виде теперь входит несколько видов ПО.

Окоф компьютер в сборе в 2021 году и амортизационная группа

Амортизационные группы по ОС с начала 2021 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.

С 01.01.2021 учреждения бюджетной сферы должны организовывать ведение бухгалтерского (бюджетного) учета, в том числе, с применением положений Федерального стандарта «Основные средства», утв. Приказом Минфина России от 31.12.2021 № 257н (далее — Стандарт «Основные средства»).

В Стандарте «Основные средства» нет ссылок на ОКОФ. Однако данный факт не означает, что определять коды ОКОФ объектам основных средств не нужно. Дело в том, что п. 53 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2021 № 157н, никто не отменял. Указанной выше нормой предусмотрено, что группировка основных средств осуществляется по группам имущества и видам имущества, соответствующим подразделам классификации, установленным ОКОФ.

Онлайн журнал для бухгалтера

Почему требуется правильный выбор группы, и какое кодирование делать, если прямо не указано? Речь идет о списании амортизационной стоимости. Согласно третьей категории оборудование списывается за 2-3 года. С одной стороны, это соответствует действительности в крупных компаниях.

С другой, современная периферия рассчитана на эксплуатацию, как минимум, 3 года. Списание дорогостоящего цветного лазерного печатающего оборудования со сканером с основных фондов не поощрит руководитель предприятия. Какой вывод из этого можно сделать?

Отвечаем на ваши вопросы

Мобильные телефоны в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в (утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1) относятся к третьей амортизационной группе как имущество со сроком полезного использования свыше 3 и до 5 лет включительно, или 37 – 60 месяцев (код 14 3222135). Конкретный мобильного телефона и в бухгалтерском, и налоговом учете организация вправе установить самостоятельно.

Планшет какая амортизационная группа 2021

Амортизационные группы по ОС с начала 2021 года определяются, опираясь на новые правила, регламентируемые принятой Классификацией ОС по амортизационным группам и обновленным кодам ОКОФ. В связи с этим у рядовых пользователей возникает множество вопросов, касающихся определения амортизационной группы того или иного объекта имущества.

Читайте также:  Как подключить контроллер PS4 или Xbox One к iPhone и iPad с iOS 13

По многим вопросам учета компьютеров в законодательстве до сих пор нет четких рекомендаций. Так, не ясно, как учитывать стандартный комплект (монитор, системный блок, мышку и клавиатуру) — вместе или по отдельности. Как определить, отремонтировали компьютер или модернизировали?

Похожие публикации

Принтеры, как и ПК обозначены в примечании к коду 330.28.23.23, т.е. имеют принадлежность к 2-й группе амортизации, а срок службы компания может установить для них в интервале от 2-х до 3-х лет. Некоторые предприятия-пользователи присваивают принтерам код 320.26.20.15, опять же опираясь на рекомендации производителя.

Однако в этом случае нужно контролировать сохранность и правильное использование компьютерной техники. Например, можно организовать учет сразу списываемых компьютеров на забалансовом счете (например, 013) или вести специальную ведомость по нему.

  • приобретение всех составных частей;
  • минимальный набор устанавливаемых на него компьютерных программ, без которых компьютер работать не сможет;
  • консультационные услуги;
  • услуги по доставке, настройке и доведение компьютера до состояния, пригодного к использованию.

Пример 4: бухгалтер пересчитал ежемесячную амортизацию в налоговом учете после модернизации компьютера

По Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, такое оборудование включается в четвертую амортизационную группу (код по Классификации – 14 3311 000). Соответственно, срок полезного использования соляриев может быть установлен в интервале свыше пяти лет до семи лет включительно.

оборудование лабораторное обогатительное; приборы для научных исследований (приборы метеорологические и аэрологические, гидрологические, гидрометеорологические, для полевых геофизических исследований в скважинах, геологические и гидрогеологические, аппаратура системы контроля процесса бурения)

  1. Первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно
  2. Вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Насаждения многолетние
  3. Третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
  4. Четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Скот рабочий
    • Насаждения многолетние
  5. Пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Основные средства, не включенные в другие группировки
  6. Шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Жилища
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
    • Насаждения многолетние
  7. Седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Средства транспортные
    • Насаждения многолетние
    • Основные средства, не включенные в другие группировки
  8. Восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Транспортные средства
    • Инвентарь производственный и хозяйственный
  9. Девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Машины и оборудование
    • Транспортные средства
  10. Десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно
    • Здания
    • Сооружения и передаточные устройства
    • Жилища
    • Машины и оборудование
    • Транспортные средства
    • Насаждения многолетние

Сотовый телефон окоф

Расходы на приобретение сотового телефона стоимостью менее 10 000 руб. в полной сумме включаются в состав материальных расходов по мере ввода его в эксплуатацию (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Эти расходы в качестве косвенных согласно ст. 318 НК РФ уменьшают налогооблагаемый доход того отчетного периода, в котором телефон введен в эксплуатацию (см. письмо Минфина России от 22.11.2021 N 03-03-01-04/1/121).

Амортизационные группы основных средств в 2021 году и классификация включенных в них активов утверждены постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1. Ориентируясь на эти сведения, компании определяют срок полезного использования основных средств. Мы составили удобную шпаргалку — таблицу Амортизационных групп основных средств 2021.

ОКОФ, к которому все так давно привыкли, действует ещё с 1994 года. С тех пор много чего изменилось, а потому требовались изменения некоторых составляющих стандартов. В связи с этим появился новый ОКОФ в 2021 году. Его новое наименование – ОК 013-2021.

Таблица кодов окоф для офисной электроники

Ответ: Световые панели со встроенными лампами являются видом электроосветительной арматуры, электрическим бытовым прибором, т.е. относятся к группировке кодов ОКОФ «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты» (код 330).

Следовательно, комиссией по поступлению и выбытию активов они вполне обоснованно могут быть отнесены к коду группировки ОКОФ 330.28.29 «Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки» (Письмо Минфина России от 27.12.2021 № 02-07-08/78243).

Поэтому, сначала налогоплательщику необходимо найти классифицируемому основному средству код ОКОФ в ОК 013-94. Далее с помощью прямого переходного ключа подобрать соответствующий код ОКОФ 2021 в ОК 013-2021, и, сопоставив словесные примечания к новому коду в Классификации ОС с наименованием старого кода ОКОФ, определить амортизационную группу объекту.

ОКОФ применяется в случаях, предусмотренных федеральными стандартами, если иное не установлено уполномоченными органами государственного регулирования бухгалтерского учета. Данное предложение требует пояснений.

Оцените статью
iPad Мобайл
Добавить комментарий